Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС – это первоочередные платежи каждого предпринимателя. На их сумму уменьшаются налоги по УСН и ЕНВД, но сами платежи имеют фиксированный размер. В 2019 году размер фиксированных страховых взносов для ИП составляет в ПФР – 29 354 руб. при доходе до 300 000 руб. и +1% при доходе сверх 300 000 руб., в ФФОМС – 6 884 руб. Заплатить меньше этой суммы нельзя, уменьшить налог на эту сумму – можно.

Как это работает?

пример 1: Вы заработали в качестве ИП за 1 год 280 000 руб. Находитесь на УСН 6%. Соответственно, налог к уплате – 16800 руб. Но если вы своевременно заплатили взносы в ПФР и ФФОМС, то формула расчета будет следующая: 16800 – (29354+6884). Но минус по налогам быть не может, соответственно, налог к уплате равен 0.

пример 2: Вы заработали за год 1 млн. рублей. Расчет идет следующим образом: 1000000*6% – (29354+7000 (один процент от суммы сверх 300 000) +6884)=16762 руб. Это будет сумма налога к уплате.

Пример 3. Если у Вас ЕНВД, то размер налога высчитывается исходя из вменяемой базы и не зависит от вашего реального дохода. Базой могут быть квадратные метры торгового зала, количество машин, которые вы используете для перевозки грузов и т.д. Пример для расчета – магазин одежды на улице Сибирской в Перми в 70 квадратов торгового зала “вменяется” 98928 руб. 90 коп. дохода в месяц. В год, соответственно, 1 187 146 руб. от этой суммы будет считаться налог и страховые взносы. Далее – по аналогии с примером 2.

Если вы своевременно не уплатили страховые взносы своевременно, то придется платить и налог в полном размере, и взносы.

Как можно платить меньше?

Совет первый – помните, что при ЕНВД считается не площадь помещения, а площадь торгового зала. Т.е. зоны, куда у покупателей есть доступ. Высчитайте ее и декларируйте. Так сумма налогов и взносов будет меньше, чем при цифре, указанной в кадастровом паспорте или договоре аренды.

Совет второй – проводите платежи своевременно. Если Вы не уложились в отчетный период по налогу, то к уменьшению платежи не зачтутся.

И это все?

Да, из легальных способов на сегодня это все. Но есть способ возвращать уплаченные ранее взносы для ИП на УСН 15%, которые работали до 2017 года. В этом случае в судебном порядке можно признать, что под понятием “Доход” при расчете страховых взносов понимается не валовый оборот, а то, что предприниматель заработал после вычета расходов. Суммы меняются на практике раза в 3-5 в пользу предпринимателя.

Удачи Вам и Вашему бизнесу! Помните об отчетности до 20 числа по ЕНВД и 30 по УСН!

автор – юрист БК “Соратник” Игорь Филиппов